La investigación, encargada por la Red de Sindicatos por la Justicia Fiscal y la Cámara de Trabajo de Viena, es la primera en modelar el impacto global de la tributación unitaria, una reforma que gravaría a las multinacionales como entidades únicas y repartiría sus obligaciones fiscales entre los estados mediante una fórmula basada en factores como las ventas y la mano de obra. Las normas actuales permiten a las multinacionales utilizar trucos contables y filiales para desviar artificialmente billones de beneficios de donde se generan realmente a paraísos fiscales.

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El estudio se presentará a los negociadores que se reúnen este mes en la ONU en Nueva York para redactar una Convención Fiscal Global. Las conclusiones cuestionan la narrativa de que la reforma perjudicaría a las principales economías, y muestran, por el contrario, que países como Estados Unidos, Alemania, Reino Unido y Australia se beneficiarían significativamente del fin de la transferencia de beneficios. Los ingresos fiscales de los países de altos ingresos crecerían casi un 70 %, lo que reflejaría la recuperación de los derechos fiscales sobre la actividad económica real que actualmente se contabiliza en paraísos fiscales.

Haley Quinn, subdirectora interina de Asuntos Sanitarios de la Federación Estadounidense de Docentes, afirmó: «Los trabajadores sanitarios pagan fielmente sus impuestos mientras atienden a las poblaciones más vulnerables. Entonces, ¿por qué se debe permitir que las ricas empresas sanitarias privadas se beneficien de los paraísos fiscales, al tiempo que afirman que no pueden permitirse pagar más a sus trabajadores?».

Los paraísos fiscales pierden, las economías reales ganan

Los paraísos fiscales que actualmente permiten a las multinacionales desviar artificialmente sus beneficios se enfrentarían a pérdidas dramáticas. Los paraísos fiscales puros, como Bermudas y las Islas Caimán, corren el riesgo de perder entre el 80 % y el 90 % de su base impositiva en la mayoría de los escenarios, lo que pone de manifiesto la fragilidad de los modelos económicos basados en beneficios sobre el papel en lugar de en la actividad económica y la producción reales.

Cuando se da más peso al empleo a la hora de determinar dónde deben gravarse los beneficios, las economías intensivas en mano de obra obtienen una parte más justa. La base impositiva de la India se duplica con creces, mientras que Indonesia y Brasil registran aumentos de más del 40 % cada uno, lo que supone un reconocimiento de su papel sustancial, pero anteriormente infravalorado, en las cadenas de valor mundiales. Este espacio fiscal recuperado podría financiar inversiones en infraestructura, nuevos trabajadores esenciales, como médicos y maestros, y ampliar las protecciones sociales, beneficios que repercutirían directamente en los trabajadores y las comunidades.

Para la gran mayoría de las empresas, incluidas las pequeñas empresas y los competidores nacionales, las reformas no cambiarían nada, al tiempo que igualarían las condiciones. El aumento medio de los impuestos para las mayores multinacionales mundiales sería de alrededor del 8 %, y los mayores incrementos se concentrarían en las empresas que actualmente realizan agresivas transferencias de beneficios a través de paraísos fiscales.

Modelos y diseños potenciales

El estudio examinó múltiples fórmulas de reparto de impuestos y concluyó que los enfoques equilibrados, como el modelo de «doble venta» —que pondera tanto las ventas en el lugar de destino como el empleo—, ofrecen compromisos prácticos entre los diferentes intereses económicos. Si bien algunos países de bajos ingresos obtienen resultados más dispares en función de la fórmula elegida, esta investigación, la primera de su tipo, demuestra que para encontrar el equilibrio global adecuado se necesitará más análisis y colaboración a fin de construir un modelo de reparto de beneficios justo entre países y sectores.

Contrariamente al mito de que la reducción de los impuestos a las empresas crea puestos de trabajo, investigaciones recientes muestran que los países con sistemas fiscales más sólidos para las empresas logran mejores resultados en materia de empleo y una distribución salarial más justa. Por su parte, las empresas que se dedican de forma más agresiva a la evasión fiscal rara vez reinvierten los ahorros en puestos de trabajo o en capacidad productiva.

Jayati Ghosh, copresidente de la Comisión Independiente para la Reforma de la Fiscalidad Internacional de las Empresas (ICRICT), afirmó: «Las multinacionales deben tributar de manera que se reconozca la realidad económica de que se trata de entidades globales únicas, y no de un conjunto de unidades separadas unidas entre sí para reducir su huella fiscal». Los gobiernos deben tomar medidas ahora para recaudar los cientos de miles de millones de impuestos impagados que quedan sobre la mesa en el sistema actual y elaborar una fórmula justa que garantice que las empresas paguen lo que deben, allí donde operan.

Daniel Bertossa, secretario general de la Internacional de Servicios Públicos, afirmó: «Los trabajadores pagan impuestos sobre sus salarios allí donde trabajan, así que ¿por qué se permite a las empresas eludir el pago de impuestos allí donde obtienen sus beneficios? Estas reformas urgentes sacarían los beneficios ocultos de los paraísos fiscales, los llevarían a las arcas públicas y los incorporarían a los balances de las empresas para invertirlos en mejores empleos y salarios para los trabajadores».

José Antonio Ocampo, comisionado del ICRICT y profesor de la Universidad de Columbia, afirmó: «Por primera vez, tenemos pruebas empíricas que demuestran lo que muchos economistas sospechaban desde hace tiempo: la eliminación del defectuoso sistema de precios de transferencia socavaría inmediatamente los paraísos fiscales. Debe diseñarse un nuevo sistema fiscal mundial para que los países puedan gravar los beneficios allí donde se crea valor, lo que incluye el lugar donde se encuentran sus trabajadores. Solo cuando las normas fiscales globales reconozcan la mano de obra y los recursos utilizados en el Sur, nuestros países obtendrán la parte que les corresponde de los ingresos fiscales para apoyar el desarrollo y los servicios públicos».